关于（yú）印发（fā）《金融资产管理公司资产处置

管理办（bàn）法（fǎ）（修订）》的通知

财金[2008]85号

中国华融资产管理（lǐ）公司、中国长城资（zī）产管理公司、中国（guó）东方（fāng）资产管理公司、中国信（xìn）达资产（chǎn）管理公司：

       为适应金融资（zī）产（chǎn）管理公（gōng）司商业化转型的需（xū）要，规范过（guò）渡阶段资产处置（zhì）行（háng）为，确保资（zī）产处置收益最大化，防（fáng）范道德风险，现（xiàn）将《金融资产管理公司资产处置管（guǎn）理办法（修订）》印发（fā）给（gěi）你们，请（qǐng）遵（zūn）照执行。

                                     财政部       

                                                  二○○八年七月九日

金融资产管理（lǐ）公司资产处置管理办法（fǎ）（修订）

第一章  总  则

第一条  为规范金融资产管（guǎn）理公司（以下简称资（zī）产（chǎn）公司）资产处置管理（lǐ）工作程序和资产处（chù）置行为，确保资产处（chù）置收益最（zuì）大化，防范处置（zhì）风险，根据（jù）国家有关规定，制定（dìng）本办法。

第二（èr）条  本办法适用（yòng）范围为经国务院批准成立的中国华融资产管理公司、中国（guó）长城资产管理公司、中国东（dōng）方（fāng）资产管理公司（sī）、中（zhōng）国信达资产管（guǎn）理公司。

中（zhōng）国建银投资有限责任公司（sī）和汇达资产托管有限（xiàn）责任（rèn）公司比照本办法执行。

第三条（tiáo）  本（běn）办法所称资产处（chù）置，是指资（zī）产公司（sī）按（àn）照有（yǒu）关法律、法规，综（zōng）合运用（yòng）经营（yíng）范围（wéi）内的手段和方法，以所收购（gòu）的（de）不良资（zī）产价值变（biàn）现为目的（de）的经营活动。

资产公司接受委托管理（lǐ）和处置（zhì）的不（bú）良资（zī）产可参照（zhào）本办法（fǎ）执行。委托协议另（lìng）有（yǒu）约（yuē）定的（de），从其约定。

第四条  资产公司资产处置应坚持效益（yì）优先、严（yán）控风险、竞争择（zé）优和公开、公（gōng）平、公正的原则，按（àn）照（zhào）有关法律、法规（guī）的规定进行。

第五条（tiáo）  资（zī）产公司资（zī）产处置应遵循（xún）“评处分离、审处分离、集体审查、分（fèn）级（jí）批准（zhǔn），上报备案”的原则和办法。

第二（èr）章  处置审核机构

第六条  资产公司必须设置资产（chǎn）处（chù）置专门审核（hé）机构，负责对资产处置方案进行（háng）审查。资（zī）产公司资产处置专门审核机构，由资产处置相（xiàng）关部门人员（yuán）组成，对资产公司总裁负责。资产公司可建立资产处置（zhì）专门审核机构后备成员库（kù）。资产处置专门审核机构成员和后备成员应具备一（yī）定资质，熟（shú）悉资产处置工作和相关领（lǐng）域业务（wù），且责任（rèn）心强。

资产公（gōng）司分（fèn）支机（jī）构也（yě）应健全处（chù）置程序，成立相（xiàng）应的资产（chǎn）处置专门审核（hé）机构，对分支机（jī）构负（fù）责人负责。

第七（qī）条（tiáo）  资（zī）产公司（sī）及其分支机构必须完善资产处（chù）置内部（bù）控制制度和制衡机制，明确参与（yǔ）资产处置各（gè）部门的职责，强（qiáng）化资产处置内部（bù）监（jiān）督。

第三章  处（chù）置（zhì）审批

第八条  资产处置方案未经资（zī）产处置专门审（shěn）核机构审核通（tōng）过，资产公司一律（lǜ）不（bú）得进行（háng）处置，经人民法院或（huò）仲（zhòng）裁机构作出已生效的判决、裁定、裁决（jué）的资（zī）产处置项目除（chú）外。资（zī）产处（chù）置无论金额（é）大小和损益大（dà）小，资产公司任（rèn）何个人无权单独决定（dìng）。

第九条（tiáo）  资产处置方案审批工作程序。

（一）分（fèn）支机构资产（chǎn）管理和处置（zhì）部门制定处置方案，如有必要，经征询（xún）相关（guān）部门意见后，将（jiāng）在授权范围内的处置方案（àn）及（jí）相关（guān）资料（如评（píng）估报告、法律意见书等（děng））提交分支机构资产处（chù）置专（zhuān）门（mén）审核机（jī）构（gòu）审（shěn）查通过后，由分支（zhī）机（jī）构负责人（rén）批准（zhǔn）实施。对（duì）超出授（shòu）权范围的，上报（bào）资（zī）产公（gōng）司审批。

（二（èr））资产公（gōng）司（sī）指定归口部门对分支机构上报的处置方案进行初审，将处（chù）置方（fāng）案及初审意见提交（jiāo）资产公司资（zī）产（chǎn）处置专门审（shěn）核机构审查通过后，由资产公司总裁（cái）批准实施（shī）。分支机（jī）构上报的处置方（fāng）案提交（jiāo）资（zī）产公司资产处置专门审核机构审（shěn）查（chá）前，如有必要，应征（zhēng）询资产评（píng）估、资金财务、法律（lǜ）等部（bù）门意见（jiàn）。

（三）资产公司资产处置专门审（shěn）核机构召开资（zī）产处置审核会议必须通知（zhī）全体成员，7人以上（含7人（rén））成员到会，会议审议事项方为有效；分支（zhī）机构召开资产处（chù）置审核会（huì）议必（bì）须（xū）5人以上（shàng）（含5人）成员到会，会议审议事项方为有（yǒu）效。全体到会人员以记名（míng）投票方式对处置（zhì）方案（àn）进行表决，实行一人（rén）一票（piào）制，获到会人（rén）员总数2/3（含2/3）以上票数方可（kě）通过。

第十（shí）条  审查依（yī）据和审查重点。

（一）资（zī）产处置方案（àn）的审（shěn）查依据是资产收购成本、评估价值、尽职调查和估值（zhí）结（jié）果、同类资产的市价和国家有关资产管理、资产处置、资产评估、价值认证及商品（pǐn）（产权）交易（yì）等方面的法律法规。

（二）资产处（chù）置方案的审查重点是处置方案的成（chéng）本（běn）效益性、必要性及可（kě）行性、风（fēng）险的（de）可控性、评（píng）估方法的（de）合规性（xìng）、资产定价和处置费用的（de）合理（lǐ）性、处置行为和程序的公（gōng）开性和合规性（xìng）。

第十一条  资产公司法定（dìng）代表人（rén）及分支机构负（fù）责（zé）人（rén）对资产处置的过程（chéng）和结果负责。

资产（chǎn）公（gōng）司法（fǎ）定代表人及分支机构负责人不参加资产处置专门审核机构，可以列席资产处置审核（hé）会议，不得对（duì）审议事项发表意见，但（dàn）对资产处置专（zhuān）门审核机构审核（hé）通过的资产处置方案（àn）拥有否决权。如调整处置（zhì）方案，调整后的处置方案如劣于原处置方案，需按资产（chǎn）处置程序由（yóu）资（zī）产处（chù）置（zhì）专（zhuān）门审核机构重新审核。

资产公司副总裁和分支机构副总经（jīng）理（lǐ）（副主（zhǔ）任）参加资产（chǎn）处置专门（mén）审（shěn）核机构的，出席会议时不得事（shì）先（xiān）对审（shěn）议事项发表同意与否（fǒu）的个人意见（jiàn）。

直（zhí）接参与（yǔ）资产（chǎn）处（chù）置的部门（mén）负（fù）责人及有关人（rén）员可以列（liè）席资产处（chù）置专（zhuān）门审核（hé）机构资（zī）产处置审核（hé）会（huì）议（yì），介绍资产处置方案（àn）的有关（guān）情况。

资产公司和分支机构（gòu）审计与纪检、监察人员应（yīng）列席资（zī）产处（chù）置（zhì）审（shěn）核会（huì）议（yì）。

第（dì）十二（èr）条  资产公司资产处置必须实行回避制度，资产公司（sī）任（rèn）何个人与被处置资产方、资产受让（受托）方、受托资产评（píng）估（gū）机构等有直系亲（qīn）属关系的，在整个资（zī）产处（chù）置（zhì）过程中必须予以回避。

第十三条（tiáo）  经人民法院或仲裁机构作出已（yǐ）生效的判决、裁定、裁决的资产处置项目，不再经资产处置专门审核机构（gòu）审核通过。但是，该项（xiàng）目在诉（sù）讼或执行（háng）中通过调解、和解需（xū）放弃全部或（huò）部分（fèn）诉讼（sòng）权（quán）利、申请执行终（zhōng）结、申请破产等方（fāng）式进（jìn）行处置时（shí），应事（shì）先经资产处置专门（mén）审（shěn）核机构审核通过。

第十四条  分支机构不（bú）得向内设机构和项目组转授资（zī）产处置（zhì）审（shěn）批权。

第十五条  资产公司和分支机（jī）构应按规定，逐月（yuè）分别向财政（zhèng）部和（hé）财（cái）政部驻各地（dì）财政监察（chá）专员办事处（以（yǐ）下简称专员办）报告（gào）资产处置进（jìn）度。报告内容包括资（zī）产处置项目、全部债权（quán）金额、处置方（fāng）式（shì）、回（huí）收非现金资产、回收现金等内（nèi）容。分支机构对单项资产处置项目收购本金在1000万（wàn）元（yuán）以上（含1000万元）和（hé）单个资产包收购本金（jīn）在1亿元以上（含（hán）1亿元）的项目，终结处置完（wán）成后报专员办备案（àn）。

第四（sì）章  处置实（shí）施

第十六条  资产公司可通过追偿（cháng）债（zhài）务、租赁、转（zhuǎn）让（ràng）、重组、资产置换（huàn）、委托处置、债权（quán）转（zhuǎn）股权、资产证券化等多种方式处置资产。资产公（gōng）司应在金融监（jiān）管（guǎn）部门批准的业务许可范围内（nèi），探索处置方式，以（yǐ）实现处置收（shōu）益最大化的目标。

第十七（qī）条  资产公司可（kě）依法（fǎ）通过公告、诉讼等方式维权和向债务（wù）人（rén）和担保人追（zhuī）偿（cháng）债务，加强诉讼时效管理，防止（zhǐ）各种因素导致时效丧失而（ér）形（xíng）成损失。

资产公司（sī）采用诉（sù）讼方式应考（kǎo）虑资产处置（zhì）项目的具体情况，避免盲（máng）目性（xìng），最大限度降低处置成本。

第（dì）十八条  资产公司（sī）在资产处置过（guò）程中，根据每一（yī）个资产处置项目的具体情况，按照公（gōng）正合理（lǐ）原则（zé）、成本效益原则和效率原则确定是否（fǒu）评估和具体评估方式。

资产公司（sī）对债权资产进行处置（zhì）时（shí），可由外部独立评估机构进（jìn）行偿债能力分析，或采（cǎi）取尽职调查、内部估值方式确定资产价值，不（bú）需向（xiàng）财政部办理（lǐ）资产（chǎn）评（píng）估的（de）备（bèi）案手（shǒu）续。

资产公司以债转股（gǔ）、出售股权资产（含国务院批准的债转股项目（mù）股权资产，下同）或（huò）出售（shòu）不动（dòng）产的方式处置资（zī）产时，除上市公司可（kě）流通（tōng）股权资产（chǎn）外，均应由外部独立（lì）评估机构（gòu）对资产进行评估。国务（wù）院批准的债转股项目股权资（zī）产，按照国（guó）家国有资产（chǎn）评（píng）估项目管理的有关规定进行备案；其他股（gǔ）权（quán）资产和不动产处置项目不需报财（cái）政部备（bèi）案，由资产公（gōng）司办理内部备案手续。

资产公司应参（cān）照评估价值或内部（bù）估值确定拟处置资产的折股价（jià）或（huò）底价（jià）。

第十（shí）九条  资产公司转让（ràng）资（zī）产原则上应采取公开竞（jìng）价方（fāng）式，包括但不限于招（zhāo）投（tóu）标、拍（pāi）卖、要约（yuē）邀请公开竞价、公（gōng）开询价等方（fāng）式。其（qí）中，以招（zhāo）投（tóu）标（biāo）方式（shì）处置不良资产时，应按（àn）照《中（zhōng）华（huá）人民共（gòng）和国招标投标（biāo）法》的规定组织实（shí）施。以拍卖方式处置资产，应选择有资质的拍卖中（zhōng）介机构，按照《中华人民共和国拍卖（mài）法》的规定组织实施（shī）。招（zhāo）标（biāo）和拍卖的底价确定（dìng）按资产处（chù）置程序（xù）办理（lǐ）。

以要约（yuē）邀请公开竞价（jià）、公开询价等方式处置时，至少要有两人以上（shàng）参（cān）加竞价，当只（zhī）有一人竞价时，需按照公告（gào）程序补登公告，公（gōng）告7个工作日后，如（rú）确定没有（yǒu）新的竞价者参加竞价才能成交。

资产公司未经（jīng）公（gōng）开竞价处置（zhì）程序，不得采取协议（yì）转让（ràng）方式向非国有受（shòu）让人（rén）转让资产。

第二（èr）十条  资产公司对持有国有企业（包（bāo）括国（guó）有全资和国有控股企业）的（de）债（zhài）权（quán）资（zī）产进行出售时，应提前（qián）15天书面（miàn）告知国有企业及（jí）其出资人（rén）或国有资（zī）产管（guǎn）理部门（mén）。

第（dì）二十（shí）一条  资产公司以（yǐ）出售方式处置股权资（zī）产时，非上（shàng）市公司股权资产（含国务院批（pī）准（zhǔn）的债转股项目（mù）非上（shàng）市股权，下（xià）同（tóng））的转（zhuǎn）让（ràng）符合以下条件的（de），资产公司可采取（qǔ）直（zhí）接协议转让的方式转让给原国有出资人（rén）或国资部门指定的企业：

（一）因国家法律、行政法规对受让（ràng）方有特殊要（yào）求的（de）；

（二）从事战（zhàn）略武器生产、关系国家战略安全和（hé）涉（shè）及国家（jiā）核心机密的核心重点保军（jun1）企业的股权资产；

（三）资源型、垄断型等关系国（guó）家经济（jì）安全和国计民生行业的股权资产；

（四）经相关政府（fǔ）部门认定（dìng）的其他不宜公开转让的（de）股权资产（chǎn）。

第（dì）二十（shí）二条（tiáo）  资产公司直接协议转让（ràng）非上市公司股权资（zī）产（chǎn）的，除以（yǐ）下情（qíng）形外，转让价格不得低于（yú）资产评估（gū）结果：

（一（yī））资产公（gōng）司向（xiàng）国务院批准的债（zhài）转股项目（mù）原国有出（chū）资人转让股（gǔ）权（quán）的，经财政部（bù）商国（guó）资委审核后，可不进行资产评估，以审计的每（měi）股资产（chǎn）净（jìng）值为基础，由双方依商（shāng）业原则（zé）协（xié）商确定收购（gòu）价格，不（bú）得低（dī）于最近一期经审计（jì）的资产净值。

（二）国务院批准（zhǔn）的债（zhài）转股项目原股东用债（zhài）转股企业所得税返还购买资（zī）产公（gōng）司持（chí）有的（de）债转（zhuǎn）股企业股权，无须经过处置公（gōng）告（gào）和资（zī）产评估，双方应根据企业经审计的每股净资（zī）产在（zài）协商的基（jī）础上确定转让价格，不得（dé）低（dī）于（yú）最（zuì）近一期（qī）经审计的资产净值（zhí）。

第二十三条  资产公司以出售方式处置股（gǔ）权资产时，除本办法第二十一（yī）条、第（dì）二十（shí）二条规定的情形外，国务院批准（zhǔn）的债转股项目股权资产及评估价值在1000万元（yuán）以上的其他非上市公司（sī）股权资（zī）产的（de）转让均应按照国家有关规定的程序，在依（yī）法设立的省级以上产（chǎn）权交易（yì）市场公开（kāi）进行。首（shǒu）次挂牌价格不得低于（yú）资产评估结果。当交易价格低（dī）于评估结果（guǒ）的（de）90%时，应当暂（zàn）停交易（yì），重（chóng）新履行（háng）资（zī）产公司（sī）内部处置审（shěn）批程序（xù）。

第（dì）二十四条  资产公司以出售方式处置股权资（zī）产时，上市（shì）公司股权资（zī）产（chǎn）的转让应按照金融类（lèi）企业（yè）国有（yǒu）资产（chǎn）转（zhuǎn）让管理的（de）有（yǒu）关规定，通过依法设立的证券（quàn）交易系统进行，并根据（jù）证券（quàn）交易的相关规定披露转让信息（xī）。

第二十五条  除向政府、政府主管（guǎn）部门、出资人及其指定机（jī）构、资产公（gōng）司转（zhuǎn）让（ràng）外，资产（chǎn）公司不得对（duì）外转让下列资产：债务人（rén）或担保人为国家机关的债权；经国务院批准列入全国企业政（zhèng）策性关闭破产计划的国有企业（yè）债（zhài）权；国防军（jun1）工等（děng）涉（shè）及国家安全和敏感信（xìn）息的债权；国家法（fǎ）律法规限制（zhì）转（zhuǎn）让的其他债（zhài）权（quán）。

第二（èr）十六（liù）条  资产公（gōng）司不得向下（xià）列（liè）人员转让不良资产：国家（jiā）公务员、金融（róng）监（jiān）管机构工作人员、政法干警、资产公（gōng）司工作人（rén）员、国有企业债务（wù）人管理（lǐ）层以及（jí）参与资产处置工作（zuò）的律师、会计师、评估师（shī）等（děng）中介（jiè）机构人员等关联人。资产公司（sī）在处置公告中有义务提（tí）示以（yǐ）上人员不得购买（mǎi）资产。

第二十七条  资产公司（sī）可按资产处置程序自行确定打包转让资产。对于（yú）打包处置项目，可（kě）采用抽样方式，通过（guò）对抽样项目的评估或内部估值（zhí），推断资产包（bāo）的总体（tǐ）价值，确定打（dǎ）包转让的底（dǐ）价。

对于将商业化收购资产与政（zhèng）策性（xìng）资产（chǎn）混合处置的（de）资产（包），资产公司（sī）必须（xū）合理确（què）定各类资产的分摊（tān）成本，据实分配收益，不得（dé）人为调剂。

第二（èr）十（shí）八条  资产公司（sī）必（bì）须按规（guī）定的范围、内容（róng）、程（chéng）序和时（shí）间等要求进行资产（chǎn）处置公告，国家有关（guān）政策另有规（guī）定除（chú）外。特（tè）殊情况不宜公（gōng）告的需（xū）由相关政府部门出（chū）具证明（míng）。

第二十（shí）九（jiǔ）条  资产（chǎn）公司委（wěi）托处置资产时，必须（xū）遵守回收价值大（dà）于处置成本的原则，即回收的价值（zhí）应足以支（zhī）付代（dài）理处置手续费和代理处置过程（chéng）中（zhōng）发生的诉讼费、公证费、资产保全费和拍卖佣金（jīn）等直接费用，并应有结余。

第三十条（tiáo）  资产公司（sī）可通过吸（xī）收外资对其所拥有的（de）资产进行重组和处置（zhì），严格执行我国外商投资的法律和（hé）有关法规，处置方案按资产处置程序确定。

资（zī）产公司利用外资处置资（zī）产应注重引（yǐn）进国外先进技术和管理经验，促进现代企业制度的建设，提升资产价值。

第三十一条（tiáo）  资产（chǎn）公（gōng）司在（zài）资（zī）产处置（zhì）过程中，需（xū）注入部分资金（jīn）提升处置回（huí）收价值的（de），在业务许可范围内（nèi），按市场原则和资产处置程序办理。

第（dì）三十（shí）二条  为避免竞相压价（jià），最大限度地回收资产，减少资（zī）产损失（shī），资产公（gōng）司处置资产中，凡涉（shè）及两家或两（liǎng）家以上资产公司（sī）的共同资产，应加（jiā）强沟通和协调，共同做好维（wéi）权和回收工作（zuò），不得（dé）相互之间发生恶性竞争（zhēng）。

第三十三条  资产公司应建立资产保全和（hé）追收制度（dù），对未处置和未终结处置（zhì）的（de）资产继续（xù）保留追索的权利，并对这部（bù）分资产（包括应计利息、表外应收利息等（děng））应（yīng）得权（quán）益继续催（cuī）收。

资产（chǎn）公司接受（shòu）抵债（zhài）资产后，必须保（bǎo）障资产安全，应尽可（kě）能（néng）及（jí）时办理（lǐ）过户手续（xù），并按资产处置程序和回收（shōu）最大化原则，择机变现，不得故（gù）意拖延或违规自用。资产公司应加强抵债资（zī）产的维护（hù），建立定期清理制（zhì）度，避免因管（guǎn）理不（bú）当导致资产（chǎn）减值。

第五章  处置管理

第三十四条（tiáo）  资（zī）产公（gōng）司（sī）应建立健全资产处置的项目（mù）台账，对（duì）每一个（gè）资产（chǎn）处置项目应实（shí）行（háng）项目预算管（guǎn）理，加（jiā）强对回收资产、处置费用及处（chù）置（zhì）损益的计划（huá）管（guǎn）理，并持续地跟踪、监测项目进（jìn）展。对一个资产处（chù）置方案（金（jīn）额按单（dān）个债务人（rén）全部债务合（hé）并（bìng）计算），如预计其全部（bù）回（huí）收（shōu）资产价值小（xiǎo）于直（zhí）接处置费用的，原则上应另行考虑更为经济可（kě）行（háng）的资产处置方案。

第三（sān）十五条  资产公司必须（xū）按照国家档案管理的有关规（guī）定（dìng），严格加强资产（chǎn）处置档案管（guǎn）理。资产处置（zhì）过程和结果的资料（liào）必须完整、真实。对资产处置专（zhuān）门审核机构的资产处置审查意见和表（biǎo）决结果（guǒ）必须如实记录，并形成会议纪要。

第三十六条  资产公司及其任何（hé）个（gè）人，应对（duì）资产处置方案和结果保守秘密。除国家另有规定以及资产公司为了（le）处置资产必须公布有关信（xìn）息（xī）外，严禁对外披露资产公司资产处置信息（xī）。

第三（sān）十七条  根据（jù）国家有（yǒu）关规定，资产（chǎn）处（chù）置过程中，任何单（dān）位和（hé）个人不得对资产处置进行干预，资产公司必须抵制任（rèn）何单位和（hé）个人（rén）对资产处置的干（gàn）预。

第三十八条  资产公（gōng）司（sī）要强化一级（jí）法人的管理（lǐ），建立和（hé）完善分工明确的（de）制约机制和（hé）授权管理，健全资产（chǎn）处置项目各（gè）种（zhǒng）可行方案（àn）的比较（jiào）分析机制，严禁采取超授权、越权（quán）、逆程序等违规手段（duàn）处置（zhì）资产，严（yán）禁虚假（jiǎ）评估，严（yán）禁伪造（zào）虚假（jiǎ）档案和记录。要采取各种措施从实质上防范商（shāng）业风险、道德风险，按照最（zuì）优方案处（chù）置资（zī）产。

第六章  处置权限（xiàn）划（huá）分

第三十九条（tiáo）  资产公司以打包形式收（shōu）购的资产，应将（jiāng）整（zhěng）包资产（chǎn）的收购成本按照适当的方（fāng）法分摊至包内（nèi）的每户单项（xiàng）资（zī）产，作为该户单项（xiàng）资（zī）产的收（shōu）购成（chéng）本入账。

第四十条  资产公司应采取合理、审（shěn）慎的方法确定资产处置的盈亏平衡点。计（jì）算盈亏平衡点时，应考虑资（zī）产收购成本（běn）、融资成（chéng）本以及资产收购、管理（lǐ）和处置过程（chéng）中发生的相关成本和各项税费等（děng）因素。资产处置（zhì）项目的预计（jì）回收价（jià）值可以弥补或（huò）超过上述各项成（chéng）本及税费的，视为达到或（huò）超过（guò）盈亏（kuī）平衡点（diǎn）；不足以弥补各项成本及（jí）税费的（de），视为未（wèi）达到盈亏（kuī）平衡（héng）点，差（chà）额为预计亏（kuī）损（sǔn）。

第四十一条  对（duì）达到或超过盈（yíng）亏平（píng）衡（héng）点的（de）资产（chǎn）处置项目，资产公司可按照资产收购成（chéng）本的一（yī）定金额，根据实际（jì）情况确定对分支机构的授权额度。授权额度之（zhī）内的资（zī）产（chǎn）处（chù）置项目，必须（xū）经分（fèn）支机（jī）构资产（chǎn）处置专门审核（hé）机构审（shěn）核通过后（hòu），由分支机构负责（zé）人批准；超出授权额（é）度的资（zī）产处置项目，必须经（jīng）资产（chǎn）公司（sī）资产处置专门审核机构审核通过后，由资产公司总裁批准。

第（dì）四（sì）十二条  对未达到盈（yíng）亏平衡点的资产处（chù）置项目，资产公司可按照（zhào）预计亏损的一定金额，根（gēn）据实际情况确定对分支（zhī）机构的（de）授权额度。授权额度之内（nèi）的资（zī）产（chǎn）处置项目，必须经（jīng）分支（zhī）机构（gòu）资产处置专门审（shěn）核（hé）机构审核（hé）通（tōng）过后，由分支机（jī）构负责人批准；超出授权额（é）度（dù）的资产（chǎn）处置项（xiàng）目（mù），必须经资产公司资（zī）产（chǎn）处置专门（mén）审核机构审核通（tōng）过后（hòu），由资产公司总裁（cái）批（pī）准（zhǔn）。

第四十三条（tiáo）  资产（chǎn）处置过程中（zhōng），对列入全国企业兼并（bìng）破产领导小组计划内的兼并、破产等（děng）政策性核销债权的处置，资产公（gōng）司应（yīng）严格（gé）按规定进行审核并出具意见（jiàn），从相关部门批准（zhǔn）或通知之日起，资产（chǎn）公司对相关债权予以处理。

第七（qī）章  监督检查（chá）

第四十四条  资产公司（sī）应建立（lì）资（zī）产（chǎn）处置尽职（zhí）调查和事后检（jiǎn）查制度，定（dìng）期（qī）或不定期地对分支（zhī）机（jī）构（gòu）资产处置进行审计。

资产公司审（shěn）计与（yǔ）纪检、监察（chá）部门和（hé）专员（yuán）办设立资（zī）产处置公开举报电话，对举报内（nèi）容（róng）如实记录，并进行核（hé）实和相（xiàng）关调查。

第（dì）四（sì）十五条  财政部和专员（yuán）办定（dìng）期或不定期组织对资产公司（sī）及（jí）分支机构资（zī）产（chǎn）处置过程的合规（guī）性和处置结果（guǒ）进行抽查。

第四十六条（tiáo）  对发生（shēng）以下行为，造成国有资产损失的，一经（jīng）查实，按照处理人和处理事相结合的原则（zé）和国家有关（guān）规定（dìng），视情节轻重和损失大小进行相应的（de）经济（jì）处（chù）罚和（hé）行政处罚（fá）；违反（fǎn）党纪、政（zhèng）纪的，移交有关纪检、监察部门处理；涉嫌违法犯罪的，移交司法机（jī）关（guān）处理（lǐ）：

（一（yī））未经规定程序审批同意，放弃（qì）资产公司（sī）应有、应得权益；

（二）超越权限或（huò）未经规定程序审批同（tóng）意擅自（zì）处（chù）置资产；

（三）未（wèi）经规定程（chéng）序审批同（tóng）意，擅自更（gèng）改处置方（fāng）案；

（四（sì））隐瞒或（huò）截留处置资（zī）产（chǎn）、回（huí）收资产和处置收入（rù）；

（五）在进行收购成本分摊入账时，未（wèi）经规（guī）定程序（xù）审批同意，擅（shàn）自更改资产（chǎn）公司既定的成本分摊入账原则；

（六）玩（wán）忽职守，造（zào）成债务人逃废债（zhài）务；

（七）内外勾结（jié），串通作弊（bì），压价处置资产；

（八（bā））暗箱操作（zuò）、内部交（jiāo）易、私下（xià）处置；

（九）泄露资产（chǎn）公（gōng）司商业秘密；

（十）抵债资（zī）产（chǎn）管（guǎn）理不（bú）善，未经规定程序审（shěn）批（pī）同意，擅自使用，造成资产损（sǔn）失；

（十一（yī））谋取小集体利益和（hé）个人利益（yì）；

（十二）资产处置档案管理混乱；

（十三）其他因自身过（guò）错造成资（zī）产损失（shī）的行为。

第（dì）八章  附  则

第四（sì）十七条  资产公（gōng）司资本金（jīn）项下股权资产应按照金融类企业（yè）国有资产的（de）产权登记、资产评（píng）估、产权管理的统一规定执行。

第四十八条  资产公司可根据本办法制定资产处置管（guǎn）理实施细则，报财政部备案。

第四十九条  本办（bàn）法自发布之日起施行。《财政（zhèng）部关于印发〈金（jīn）融资产管理公司资产处置（zhì）管理办法（修订）〉的通知》（财金[2004]41号）同时废止。以往其他规定与本办法不符的，以本办法为（wéi）准。